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國際內審師《內審實務》每日一練：內部控制政策（3.24）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考國際注冊內部審計師（CIA），也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網校為您提供CIA每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。CIA《內部審計實務》每日一練奉上，快來練習吧！
單選題
在對銀行開展的審計所形成的審計報告中，內部審計師將主要問題的審計發現歸為“缺陷”，將非主要問題的審計發現歸為“待改進的地方”。以下哪項可恰當地歸在“待改進的地方”：
A、很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險。
B、貸款官員還對貸款收益的支付出具支票。
C、由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄，銀行發生了不必要的郵寄成本。
D、在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現金。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制和風險管理框架的評價報告。
答案a不正確，很多擔保貸款沒有為抵押財產提供保險對于銀行來說是嚴重的風險暴露，會對銀行的財務報表產生重大的影響；
答案b不正確，不能允許貸款官員準備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個職務應分離以防止可能的員工舞弊；
答案c正確，對于所考慮的主要問題，缺陷應是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄而發生的不必要的郵寄成本不構成嚴重的風險暴露。
答案d不正確，限制接觸現金的失敗違反了相應的內部控制政策。
國際內審師：每日一練《內審知識要素》（2017-03-24）
國際內審師考試每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利。
正保會計網校
2017-03-24
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