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國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》每日一練：有效合規(guī)程序（02.22）
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單選題
下列選項中至有可能是屬于有效合規(guī)程序的？
A、組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。
B、合規(guī)程序以錄像方式一次性向員工傳達。
C、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)程序承擔(dān)大部分責(zé)任。
D、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是合規(guī)性的至佳實務(wù)。組織高層的特定人員應(yīng)該總體負責(zé)監(jiān)督對標準和程序的遵守情況。組織的高層人員是指能對組織進行實質(zhì)性控制的個人，或在制定組織內(nèi)部政策方面起實質(zhì)性作用的個人。合規(guī)程序的有效性取決于將程序向雇員傳達的方式。一般程序比完全通過錄像或游戲形式更有效。定期重復(fù)的程序比一次性程序更有效。組織應(yīng)該采取合理步驟促成對其標準的遵守。公司應(yīng)該審慎行事，避免侵犯有關(guān)法律賦予雇員和職位申請人的隱私權(quán)。許多司法制度有專門的法律，限制公司在對雇員開展背景調(diào)查時可以獲取的信息數(shù)量。
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審基礎(chǔ)》（2017-02-22）
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審知識要素》（2017-02-22）
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正保會計網(wǎng)校
2017-02-22
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