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國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務(wù)》每日一練：內(nèi)部控制檢查（7.6）
水滴石穿，繩鋸木斷。備考國際注冊內(nèi)部審計師（CIA），也需要一點點積累才能到達好的效果。正保會計網(wǎng)校為您提供CIA每日一練在線測試，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運用，考試時會更得心應(yīng)手。CIA《內(nèi)部審計實務(wù)》每日一練奉上，快來練習(xí)吧！
單選題
在對應(yīng)付賬款審計時發(fā)現(xiàn)負責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)。管理層同意糾正這一問題。在實施應(yīng)付賬款后續(xù)審計時，內(nèi)部審計師希望看到管理層：
Ⅰ.修改訪問控制系統(tǒng)以防止雇員既錄入發(fā)票，又批準(zhǔn)支付貨款。
Ⅱ.將保管供貨商主文件的人調(diào)到另一個部門以確保適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離。
Ⅲ.修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)以防止保管供貨商主文件的人錄入發(fā)票。
Ⅳ.將供貨商和雇員的主文件進行比較以確定是否將未經(jīng)授權(quán)的供貨商增加到供貨商原始文件中。
A、只有Ⅰ。
B、Ⅰ和Ⅲ。
C、只有Ⅲ。
D、全都正確。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部控制檢查和改進建議。這是唯一可以糾正該缺陷的選擇項，做到了將保管供貨商主文件的崗位和將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)的崗位分開。
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審基礎(chǔ)》（2017-7-6）
國際內(nèi)審師：每日一練《內(nèi)審知識要素》（2017-7-6）
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正保會計網(wǎng)校
2017-7-6
糾錯 責(zé)任編輯：Steven
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