CIA內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) 每日一練3·28

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小編 2020/03/31 17:37:35　字體：大小

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單選題

1、某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器（EDI）以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購訂單。它有一個(gè)“已批準(zhǔn)供應(yīng)商”的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只有經(jīng)過采購部經(jīng)理和營銷總裁的徹底審查之后才能加入該數(shù)據(jù)庫。只有采購代理有權(quán)發(fā)出采購訂單，而且采購訂單中特定商品的采購量不能超過由市場部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。
所有采購的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，所有新收到的商品必須與采購訂單相對應(yīng)，否則不予接收。公司不使用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是所有的收貨都要與采購訂單相核對，根據(jù)采購訂單制作價(jià)格標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收報(bào)告中可以看出采購數(shù)量。制作的價(jià)格標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。
供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對供應(yīng)商發(fā)票、采購訂單以及驗(yàn)收報(bào)告。如果這三者之間的差異在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購業(yè)務(wù)安排一個(gè)能取得采購折扣的時(shí)間來付款。支票是通過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。如果三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳遞給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。以下陳述如果真實(shí)，哪一項(xiàng)有助于加強(qiáng)如上所述的電算化環(huán)境下的控制效果：

A、公司使用自動(dòng)登陸控制程序，以確認(rèn)所有的用戶、數(shù)據(jù)以及用戶可以采取的行動(dòng)。

B、所有的程序變動(dòng)只能由負(fù)責(zé)對此變動(dòng)進(jìn)行編碼的程序員來實(shí)施。

C、供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫的所有變動(dòng)應(yīng)該由負(fù)責(zé)采購該供應(yīng)商產(chǎn)品的采購代理來完成。

D、驗(yàn)收部門不能接觸采購訂單信息。

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