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某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠制品116萬(wàn)元(含稅)
【單選題】
某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠制品116萬(wàn)元(含稅)，銷售避孕用具50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬(wàn)元，生活用橡膠制品與避孕用品無(wú)法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是( )萬(wàn)元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
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【答案】
B【解析】
納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(萬(wàn)元)。
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