2、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業中，屬于我國企業所得稅居民企業的有（?。?。

A、依法在我國境內成立的外商投資企業 

B、在英國注冊，但是實際管理機構在我國境內的企業 

C、在德國注冊且實際管理機構也在德國，但有來源于我國境內所得的企業 

D、在美國注冊成立且實際管理機構不在我國境內，但是在我國設立機構場所的企業 

【答案】AB

【解析】選項A，依法在我國境內成立的企業，屬于居民企業；選項B，依照外國法律成立但實際管理機構在我國境內的企業，屬于居民企業。選項CD屬于非居民企業。

3、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于來源于中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（ ）。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定 

B、提供勞務所得，按勞務發生地確定 

C、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定 

D、權益性投資資產轉讓所得，按照轉讓方企業所在地確定 

【答案】ABC

【解析】來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定； 2.提供勞務所得，按照勞務發生地確定；3.轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定（選項D錯誤）；4.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；6.其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

4、單選題

甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月甲公司一批產品在搬運過程中毀損，該批產品成本32萬元，責任人賠償2萬元，保險公司賠償5萬元。計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除毀損產品損失金額的下列算式中，正確的是（　）。

A、32－5＝27萬元 

B、32－5－2＝25萬元 

C、32＋5－2＝35萬元 

D、32－2＝30萬元 

【答案】B

【解析】企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。

5、判斷題

企業向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】企業向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

6、判斷題

注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。（　）

對

錯

【答案】對

【解析】本題目表述正確。

7、單選題

2019年1月中國居民李某取得工資20 000元，李某當月專項扣除4 000元，專項附加扣除3 000元。已知工資、薪金所得累計預扣預繳應納稅所得額不超過36 000元的部分，預扣率為3％，預扣預繳個人所得稅減除費用為5 000元/月。計算李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

A、（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240元 

B、（20 000－5 000－3 000）×3％＝360元 

C、（20 000－4 000－3 000）×3％＝390元 

D、（20 000－5 000－4 000）×3％＝330元 

【答案】A

【解析】李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額＝（20 000－5 000－4 000－3 000）×3％＝240（元）。

2022年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選匯總