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初級職稱《初級會計實務》：增值稅相關經濟業務（01.25）
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實際成本法進行日常核算。2013年6月份，甲公司發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項：
（1）購入無需安裝的生產經營用設備一臺，增值稅專用發票上注明的價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。
（2）建造辦公樓領用生產用庫存原材料5萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.85萬元。
（3）銷售商品一批，增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。該批商品的實際成本是80萬元。
（4）由于管理不善被盜原材料一批，價值2萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為0.34萬元，尚未經批準處理。
（5）用銀行存款15萬元繳納當期應交增值稅。（金額單位用萬元表示）
要求：根據上述資料，回答下列問題。
1、根據上述資料（1），下列說法不正確的是（ ）。
A、資料（1）該設備入賬價值為46.8萬元
B、資料（1）該設備入賬價值為40萬元
C、資料（1）該設備應計入在建工程科目
D、資料（1）該設備應計入固定資產科目
2、關于上述資料，下列表述正確的是（ ）。
A、資料（2）增值稅額0.85萬元應當轉出計入在建工程
B、資料（2）增值稅額0.85萬元不用作轉出處理
C、資料（4）應計入管理費用
D、資料（4）增值稅進項稅額不用作轉出處理
3、根據上述資料（3）~（5），下列會計處理不正確的是（ ）。
A、銷售商品
借：應收票據 117
貸：主營業務收入 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17
借：主營業務成本 80
貸：庫存商品 80
B、盤虧原材料
借：待處理財產損溢 2.34
貸：原材料 2
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 0.34
C、盤虧原材料
借：待處理財產損溢 2
貸：原材料 2
D、繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 15
貸：銀行存款
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【我要糾錯】 責任編輯：小餃子
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