新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
下列各項中，應繳納企業所得稅的是
不定項選擇題
甲百貨公司為增值稅一般納稅人，2018年實現會計利潤3 500萬元，預繳企業所得稅稅款700萬元。甲百貨公司2018年有關財務資料如下：
（1）自有房屋原值4 500萬元，本年度計提折舊300萬元。
（2）逾期未退還包裝物押金116萬元未結轉收入。
（3）取得到期國債利息收入80萬元。
（4）直接向某小學捐贈資金10萬元。
（5）支付稅收滯納金10萬元，支付合同違約金5萬元，行政罰款8萬元，罰金2萬元。
已知：增值稅稅率為16%；企業所得稅稅率為25%；房屋采用直線法計提折舊，稅法規定房屋折舊年限為20年，不考慮凈殘值。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。
（1）甲百貨公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，應繳納企業所得稅的是（ ）。
A.國債利息收入
B.逾期未退還包裝物押金
C.向某小學捐贈
D.折舊費
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
選項A，屬于企業所得稅免稅范圍；選項B，屬于企業所得稅其他收入應該計征企業所得稅；選項C，屬于企業直接捐款不能在稅前扣除，需要計算所得稅款；選項D，折舊費可以在計算所得稅前扣除，規定在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。
2020年初級會計新一年的備考已經開始，正保會計網校為各位學員準備了許多不同種類的班型：超值精品班 ▎高效取證班 ▎私教直播班 ▎雙證上崗班 ▎等不同班型滿足不同學習需求，考試通過更有保障。馬上報課學習>>
學員討論（0）
上一篇：下列算式中，正確的是
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號