初級會計職稱考試科目少，是剛從事會計工作的人群優先選擇考取的資格證書。正保會計網校在此精選了初級會計職稱《經濟法基礎》科目的練習題供學員參考，希望能幫助大家每天進步一點點，基礎扎實一點點，早日拿下初級會計職稱考試。

多選題

根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ）。

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

【正確答案】ACD

【答案解析】應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法的是卷煙、白酒（糧食白酒、薯類白酒）。

單選題

某小型微利企業2016年度會計利潤為10萬元，當年1月購入一辦公家具，價值5000元，未計提折舊，并在計算會計利潤時全額扣除，假設除上述事項外該企業無納稅調整項目，則該企業2016年度應納的企業所得稅為（ ）萬元。

A、2

B、1

C、0.99

D、1.98

【正確答案】B

【答案解析】企業持有的固定資產，單位價值5000元以下的可以一次性在計算應納稅所得額時扣除，不用納稅調整。應納稅所得額=會計利潤±納稅調整事項=10+0=10萬，根據小微企業稅收優惠政策2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于30萬元的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，應納稅額=10×20%×50%=1萬元。

多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業應納稅所得額時，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，有關費用支出不超過規定比例的準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中，屬于該有關費用的有（ ）。

A、業務招待費

B、廣告費和業務宣傳費

C、職工福利費

D、職工教育經費

【正確答案】BD

【答案解析】稅法規定除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

判斷題

個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（ ）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

單選題

某企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2016年度該企業的應納稅所得額為300萬元，該企業2016年度應繳納的企業所得稅額為（ ）萬元。

A、30

B、45

C、60

D、75

【正確答案】B

【答案解析】國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。該企業2016年度應繳納的企業所得稅額=300×15％=45萬元。

多選題

關于個人所得稅工資薪金所得，下列說法中正確的有（ ）。

A、企業為職工支付的各項保險金，應并入員工當期工資收入，按工資、薪金得項目征收個人所得稅

B、企業為本單位職工交付的企業年金，超過規定標準的單位繳費部分和超過繳費基數4%的個人繳費部分，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅

C、遠洋捕撈業職工取得工資可按月預交個人所得稅，并在年度終了后30日內合計全年工資、薪金所得，再按12個月平均計算實際應納稅款，多退少補

D、兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得，律師事務所代扣代繳其個人所得稅時，直接以其收入全額為應納稅所得額

【正確答案】BCD

【答案解析】企業為職工支付各項免稅之外的保險金，應并入員工當期工資收入，按工資、薪金得項目征收個人所得稅，選項A錯誤。

單選題

甲公司按規定可以利用2015年所得800萬元，彌補以前年度虧損。2009年以前每年均實現盈利，2009年至2014年未彌補以前年度虧損的應納稅所得額如下所示：

根據上面表格，2015年可以彌補的虧損為（ ）萬元。

A、200

B、500

C、0

D、300

【正確答案】A

【答案解析】根據規定，企業發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

上面表格，2009年的-90萬可以在2011年全部彌補，2010年的-490可以在以后5個年度彌補，160＋170＋300－490=140萬，2010的-490可以在2014年全部彌補完，2014年還剩140萬可以彌補，所以2014年的140萬可以彌補2012年-140萬，那么2012年剩下的-200萬可以在2015年彌補。

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