【不定項選擇題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯：老白 2019/09/24 16:55:00　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區

硬核干貨等你學

資料專區

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

重要節點不錯過

考試提醒

【不定項選擇題】某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2019年1月至11月“利潤表”部分相關項目的累計發生額為：稅金及附加600萬元、銷售費用500萬元、管理費用1 000萬元、財務費用200萬元。2019年12月該企業發生如下經濟業務：

（1）10日，將50臺自產產品作為福利發放給本企業行政管理人員，該產品每臺生產成本為1.2萬元，市場售價為1.5萬元（不含增值稅）。

（2）31日，計提所屬銷售機構上月購入并投入使用的設備折舊費，該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0，采用年數總和法計提折舊。

（3）31日，確認短期借款利息費用15萬元。

（4）31日，計算確定本月應交城市維護建設稅35萬元（不考慮教育費附加），車船稅5萬元、支付印花稅3萬元，取得銀行存款利息收入3萬元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（答案中的金額單位用萬元表示）。

（1）根據資料（1），該企業下列各項會計處理中，正確的是（）。

A.主營業務成本增加60萬元

B.應交稅費增加12萬元

C.管理費用增加87萬元

D.確認應付職工薪酬60萬元

（2）根據資料（2），該企業12月31日對所屬銷售機構設備計提折舊費的會計處理結果正確的是（）。

A.計入管理費用11.7萬元

B.計入管理費用10萬元

C.計入銷售費用10萬元

D.計入銷售費用11.7萬元

（3）根據資料（3），12月31日該企業確認短期借款利息費用的會計處理正確的是（）。

A.借：財務費用 15

貸：應計利息 15

B.借：管理費用 15

貸：應付利息 15

C.借：管理費用 15

貸：應計利息 15

D.借：財務費用 15

貸：應付利息 15

（4）根據資料（4），該企業的會計處理結果正確的是（）。

A.應交稅費增加43萬元

B.財務費用減少3萬元

C.管理費用增加3萬元

D.稅金及附加增加40萬元

（5）根據上述資料，下列關于該企業2019年末利潤表相關項目金額的計算正確的是（）。

A.稅金及附加635萬元

B.銷售費用510萬元

C.管理費用1 083萬元

D.財務費用212萬元

查看答案解析

【答案】

1.ABC
2.C
3.D
4.B
5.BD

【解析】

1.確認應付職工薪酬＝50×1.5×（1＋16%）＝87（萬元），選項D不正確。
2.該設備是銷售機構使用的，所以應計入銷售費用；折舊額＝360×5/15×1/12＝10（萬元），所以選項C正確。

3.確認短期借款利息15萬元：

借：財務費用 15

貸：應付利息 15

4.應交城市維護建設稅35萬元：

借：稅金及附加 35

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 35

應交車船稅5萬元：

借：稅金及附加 5

貸：應交稅費——應交車船稅 5

支付印花稅3萬元：

借：稅金及附加3

貸：銀行存款 3

確認短期借款利息15萬元：

借：財務費用 15

貸：應付利息 15

取得銀行存款利息收入3萬元：

借：銀行存款 3

貸：財務費用 3

應交稅費＝35＋5＝40（萬元），財務費用－3萬元，管理費用未發生，稅金及附加＝35＋5＋3＝43（萬元），所以只有選項B正確。

5.稅金及附加＝600＋43（資料4）＝643（萬元）；銷售費用＝500＋10（資料2）＝510（萬元）；管理費用＝1000＋87（資料1）＝1087（萬元）；財務費用＝200+15（資料3）－3（資料4）＝212（萬元）。

做題的準確率怎么樣啊，準確率高一定要戒驕戒躁，準確率低也不要灰心，不要氣餒，正保會計網校全新推出會計類考試在線模擬考場，考場共包含6大類共計百余套模擬試卷。提供自動閱卷評分、全真試題解析、試題討論及成績排名等功能，讓考生邊學邊練，達到進一步鞏固學習效果的目的，幫助學員模擬實戰，增加考試通過率。點擊免費體驗>>