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某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售生活用橡膠制品116萬
（單選題）某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售生活用橡膠制品116萬元（含稅），銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
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【答案】
B【解析】
納稅人兼營免稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.4×50÷[116÷（1＋16％）＋50]＝2.13（萬元），應(yīng)納稅額＝116÷（1＋16％）×16％－（6.4－2.13）＝11.73（萬元）。
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