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則該企業應轉出進項稅額的
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單項選擇題
某企業因管理不善導致庫存用于簡單加工后直接出售的外購農產品毀損30％，毀損的農產品總成本105萬元，其中含運費成本5萬元，則該企業應轉出進項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.105×10％×30％＝3.15（萬元）
B.[5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％]×30％＝3.48（萬元）
C.105×10％＝10.5（萬元）
D.5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％＝11.61（萬元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
（1）本題中給出的105萬元已經是毀損的農產品總成品，因此無須再考慮30％的比例；（2）毀損總成本105萬元，其中農產品成本100萬元，運費成本5萬元；（3）計算運費的進項稅額轉出＝5×10％＝0.5（萬元）；計算農產品的進項稅額轉出＝100÷（1－10％）×10％＝11.11（萬元）；（4）合計轉出金額＝0.5＋11.11＝11.61（萬元）。
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