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甲公司應代扣代繳企業所得稅計算正確的是（?。?/h1>
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單選題
境內公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內企業所得稅稅率25%，境外乙公司預提10%企業所得稅，甲公司應代扣代繳企業所得稅計算正確的是（ ）。
A、1 000×10%=100
B、1 000×（1-25%）×10%=75
C、1 000×（1-25%）×50%×10%=37.5
D、1 000×25%=25
查看答案解析【答案】A【解析】（1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額；（2）甲公司應代扣代繳企業所得稅稅額=1 000×10%=100（萬元）
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單選題
境內公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內企業所得稅稅率25%，境外乙公司預提10%企業所得稅，甲公司應代扣代繳企業所得稅計算正確的是（ ）。
A、1 000×10%=100
B、1 000×（1-25%）×10%=75
C、1 000×（1-25%）×50%×10%=37.5
D、1 000×25%=25
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【答案】
A【解析】
（1）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以“收入全額”為應納稅所得額；（2）甲公司應代扣代繳企業所得稅稅額=1 000×10%=100（萬元）
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