該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：千紙鶴 2019/09/25 18:22:15　字體：大小

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不定項(xiàng)選擇題

某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2018年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元；企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。

（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)1 000輛，取得銷(xiāo)售不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入348萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。

（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 280萬(wàn)元；專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。

已知：關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10％。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是（　）。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為76.8萬(wàn)元

B、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為84.40萬(wàn)元

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬(wàn)元

D、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

【解析】

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20×20+80）÷（1-9%）×9%=47.47（萬(wàn)元）；進(jìn)口增值稅=（20×20+80）÷（1-9%）×16%=84.40（萬(wàn)元），或者進(jìn)口增值稅=（20×20+80+47.47）×16%=84.40（萬(wàn)元）。

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