1、判斷題

一般貿易下進口貨物的關稅完稅價格以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。（　）

對

錯

【正確答案】 對

2、單選題

根據增值稅法律制度的規定，下列項目不免征增值稅的是（　）。

A、納稅人提供物流輔助服務 

B、殘疾人個人提供應稅服務 

C、航空公司提供飛機播灑農藥服務 

D、個人轉讓著作權 

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A按6％的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。

3、單選題

根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（　）。

A、采用直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的，其納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天 

B、采用直接收款方式銷售貨物，先開具發票的，納稅義務發生時間為發出貨物的當天 

C、采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天 

D、銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天 

【正確答案】 B

【答案解析】 采用直接收款方式銷售貨物，先開具發票的，納稅義務發生時間為開具發票的當天。

4、多選題

根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅地點的表述正確的有（　）。

A、固定業戶到外縣（市）銷售貨物，應向其銷售地的稅務機關申報納稅 

B、非固定業戶銷售應稅勞務，應向勞務發生地的稅務機關申報納稅 

C、非固定業戶銷售貨物，未向銷售地的稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的稅務機關補征稅款 

D、扣繳義務人應當向其機構所在地或居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款 

【正確答案】 BCD

【答案解析】 固定業戶到外縣（市）銷售貨物，應當向其機構所在地的稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地的稅務機關申報納稅。

5、單選題

根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，允許開具增值稅專用發票的是（　）。

A、一般納稅人向消費者個人提供增值稅的加工勞務 

B、商業企業一般納稅人零售化妝品 

C、一般納稅人向小規模納稅人銷售空調 

D、發行體育彩票 

【正確答案】 C

【答案解析】 根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D免征增值稅，不得開具增值稅專用發票。

6、判斷題

對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。（　）

對

錯

【正確答案】 對

【答案解析】 對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

7、判斷題

我國的消費稅主要在生產和委托加工環節課征，實行單一環節征稅，批發、零售等環節一律不征收消費稅。（　）

對

錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 目前，經過國務院批準，在零售、批發環節也有征收消費稅的特殊情形。

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