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初級會計職稱《經濟法基礎》每日一練:企業所得稅(10.26)

來源: 正保會計網校 編輯:marker 2021/10/26 09:45:30 字體:

努力的每一步都算數。2022年初級會計備考火熱開啟中,你慌了嗎?網校為大家準備了免費在線練習題,快來做做看吧!

單選題

甲公司2019年度發生合理的工資薪金支出1 000萬元,發生職工福利費支出150萬元,撥繳工會經費21萬元,發生職工教育經費支出75萬元,上年度結轉未扣除的職工教育經費支出13萬元。已知企業發生的職工福利費支出、撥繳的工會經費、發生的職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準予扣除。在計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的職工福利費支出、工會經費和職工教育經費支出合計金額為( )。

A、235萬元 

B、259萬元 

C、240萬元 

D、250萬元 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
職工福利費支出的扣除限額=1 000×14%=140(萬元);實際發生職工福利費支出150萬元>140萬元,按照限額140萬元扣除;工會經費支出的扣除限額=1 000×2%=20萬元;實際撥繳工會經費21萬元,按照限額20萬元扣除;職工福利費支出扣除限額=1 000×8%=80萬元,實際發生職工教育經費75萬元+上年結轉13萬元>80萬元,按照限額80萬元扣除;合計準予扣除金額=20+80+140=240(萬元)。

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初級會計職稱:每日一練《初級會計實務》(10.26)

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