2014初級職稱《經濟法基礎》每日一練：企業所得稅應納稅額
單選題
某外商投資企業2012年度境內所得應納稅所得額為150萬元，在全年已預繳稅款35萬元，來源于境外某國稅前所得50萬元，境外實納稅款15萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（ ）萬元。
A、15
B、2.5
C、12.5
D、18
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。該企業匯總納稅應納稅額=（150+50）×25%=50（萬元），境外已納稅款扣除限額=50×50÷（150+50）=12.5（萬元），境外實納稅額15萬元，可扣除12.5萬元。境內已預繳35萬元，則匯總納稅應納所得稅額=50-12.5-35=2.5（萬元）
初級會計職稱：每日一練《初級會計實務》（2014-02-04）
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2014-02-04
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