在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，需要考慮遞延所得稅的影響。遞延所得稅是指由于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)不同，導(dǎo)致未來(lái)需要繳納或者退回的所得稅。
在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)，需要分別計(jì)算當(dāng)前所得稅和遞延所得稅。具體步驟如下：
1. 計(jì)算當(dāng)前所得稅：當(dāng)前所得稅是指當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與當(dāng)前應(yīng)納所得稅之間的差額。計(jì)算公式為：當(dāng)前所得稅=當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)×所得稅率。
2. 計(jì)算遞延所得稅：遞延所得稅是指當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)之間的差額，乘以適用的所得稅率。計(jì)算公式為：遞延所得稅=（當(dāng)前會(huì)計(jì)利潤(rùn)-稅務(wù)利潤(rùn)）×適用所得稅率。
3. 將當(dāng)前所得稅和遞延所得稅相加，得到總所得稅費(fèi)用。
需要注意的是，遞延所得稅的計(jì)算需要考慮到未來(lái)可能發(fā)生的利潤(rùn)變化、稅率變化等因素，因此需要進(jìn)行預(yù)測(cè)和估計(jì)。同時(shí)，遞延所得稅的計(jì)算還需要根據(jù)國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行具體操作。