應(yīng)交所得稅的核算方式有兩種：
1. 應(yīng)交即計(jì)提法：按照稅法規(guī)定的稅率和計(jì)算方法，根據(jù)本期利潤計(jì)算出應(yīng)交所得稅金額，然后在會(huì)計(jì)科目中計(jì)提應(yīng)交所得稅，以反映本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。
2. 應(yīng)交已繳未抵法：按照稅法規(guī)定的稅率和計(jì)算方法，根據(jù)本期利潤計(jì)算出應(yīng)交所得稅金額，然后在會(huì)計(jì)科目中記錄已經(jīng)繳納的所得稅金額，以及未抵扣的所得稅金額。這種方法適用于企業(yè)已經(jīng)繳納了所得稅，但是由于各種原因未能抵扣完全的情況。