2015初級(jí)職稱知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：其他貨幣資金

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2015/02/02 13:30:49　字體：大小

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考試提醒

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生做好備考，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了初級(jí)職稱試題，希望對(duì)大家有所幫助。

　　其他貨幣資金的內(nèi)容：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等

　　其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　1.銀行匯票存款

　　收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

　　2.銀行本票存款

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。

　　3.信用卡存款

　　單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　4.存出投資款：買股票、債券、基金等交易性金融資產(chǎn)時(shí)的資金。（比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金）

　　5.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

時(shí)間	會(huì)計(jì)處理
1.辦理或開立時(shí)	借：其他貨幣資金——×× 　　貸：銀行存款
2.收到發(fā)票賬單	借：在途物資、材料采購(gòu)等　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　貸：其他貨幣資金——××
3.收到多余退款	借：銀行存款　　貸：其他貨幣資金——××