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2015初級會計職稱知識點《初級會計實務》：貨幣資金匯總
2015年初級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準備，打好基礎，網校全面開通了2015年初級會計職稱移動班、預習班課程（試聽課程>>），另外，網校論壇學員為大家分享了初級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。
一、庫存現金
使用范圍
1.職工工資、津貼；
2.個人勞務報酬；
3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
5.向個人收購農副產品和其他物質的價款；
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7.結算起點（1000元）以下零星支出
8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出
企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設“備用金”或“其他應收款”
現金的賬務處理——現金清查的要點
A.現金短缺
批準前
借：待處理財產損溢
貸：貨幣資金
批準后
借：其他應收款（責任人賠償或保險公司賠償部分）
管理費用（無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
B.現金溢余
批準前
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
批準后
借：待處理財產損溢
貸：其他應付（需要支付給相關人員或單位）
營業外收入（無法查明情況）
二、銀行存款
銀行余額調節表
企業 銀行
期初 期初
銀行已收，企業未收（+） 企業已收，銀行未收（+）
銀行已付，企業未付（-） 企業已付，銀行未付（-）
期末余額 = 期末余額（企業實際可以動用的銀行存款）
三、其他貨幣資金
主要包含：銀行匯票存款（異地），銀行本票存款（一般同城），信用卡存款（借記卡和貸記卡），信用證保證金存款、存出投資款，外埠存款。
信用卡知識點
1.單位的信用卡賬戶金額一律從其基本賬戶轉入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶
2.單位卡不得用于10萬以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金。
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