2015年初級會計職稱知識點《初級會計實務》：現金流量表

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來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/11/10 11:15:12　字體：大小

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　　2014年初級會計職稱考試已經結束，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準備，打好基礎，網校全面啟動2015年初級會計職稱網上輔導招生工作查看招生方案>>。另外，網校論壇學員為大家分享了初級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。

項目	金額
一：經營活動產生的現金流量
銷售商品、提供勞務收到的現金	營業收入＋增值稅的銷項稅額＋（應收票據年初余額－應收票據年末余額）＋（應收賬款年初余額－應收賬款年末余額）＋（預收賬款年末余額－預收賬款年初余額）－當期計提的壞賬準備
收到的稅費返還	返還的所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、關稅和教育費附加等各種稅費返還款。
收到的其他與經營活動有關的現金	罰款收入、經營租賃固定資產收到的現金、投資性房地產收到的租金收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收人、除稅費返還外的其他政府補助收入
經營活動現金流量小計
購買商品、接受勞務支付的現金	營業成本＋增值稅的進項稅額＋（存貨年末余額－存貨年初余額）＋（應付賬款年初余額－應付賬款年末余額）＋（應付票據年初余額－應付票據年末余額）＋（預付賬款年末余額－預付賬款年初余額）－當期列入生產成本、制造費用的職工薪酬－當期列入生產成本、制造費用的折舊費
支付給職工以及為職工支付的現金	不包括在建工程人員工資和支付給離退休人員工資
支付的各項稅費	（應交所得稅期初余額＋當期所得稅費用－應交所得稅期末余額）＋支付的營業稅金及附加＋應交增值稅（已交稅金）（不包括遞延所得稅）
支付其他與經營活動有關的現金	除上述各項目外所支付的其他與經營活動有關的現金，如經營租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費、業務招待費、保險費等。此外包括支付的銷售費用。支付其他與經營活動有關的現金＝支付其他管理費用＋支付的銷售費用
經營活動現金流出小計
經營活動產生的現金流量凈額
二.投資活動產生的現金流量
收回投資收到的現金	處置交易性金融資產、長期股權投資實際收到的錢
取得投資收益收到的現金	交易性金融資產分得的現金股利，債券投資收到的現金利息收入
處置固定資產，無形資產和其他長期資產收回的現金凈額
處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額	處置子公司及其他營業單位所取得的現金，減去相關處置費用以及子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額
收到其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流入小計
購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金凈額	購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金（含增值稅款等），以及用現金支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬
投資支付的現金	除現金等價物以外交易性金融資產，長投（權益法），以及支付的手續費等交易費用
取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額	去的長期股權投資子公司支付的現金凈額
支付其他與投資活動有關的現金
投資活動現金流出小計
投資活動產生的現金流量凈額

三.籌資活動產生的現金流量
吸收投資收到的現金
取得借款收到的現金	企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金，以及發行債券實際收到的款項凈額（發行收入減去直接支付的傭金等發行費用后的凈額）不論用途
收到其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流入小計
償還債務支付的現金	償還本金
分配股利，利潤或償付利息支付的現金	償還利息（資本化，費用化的都在這里填列）
支付其他與籌資活動有關的現金
籌資活動現金流出小計
籌資活動產生的現金流量凈額