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2015初級會計職稱知識點《初級會計實務》：銀行存款（5.13）
銀行存款
企業應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬；銀行存款日記賬“應定期與”銀行對賬單“核對，至少每月核對一次；
1.未達賬項
銀行存款的核對（“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項）。
①企業已收，銀行未收。（企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
②企業已付，銀行未付。（企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
③銀行已收，企業未收。（企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
④銀行已付，企業未付。（企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
2.銀行存款余額調節表的編制——補記式
第一，企業已記，銀行未記，調銀行；
第二，銀行已記，企業未記，調企業。
3.銀行存款余額調節表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據。
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