新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
初級職稱考試知識點《經濟法基礎》：企業所得稅（5.6）
2015年初級會計職稱考試備考已進入沖刺階段，為了幫助廣大考生做好備考，正保會計網校全面開通了2015年初級會計職稱的無紙化模擬考試系統與移動試題班課程。另外，正保會計網校特地整理了論壇熱心學員為大家分享了初級職稱知識點，希望對大家有所幫助。
企業所得稅法律制度
業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；特殊規定：超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
費用化：企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。
資本化：企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應予以資本化計入有關資產的成本有關資產交付使用后發生的借款利息，可在發生當期扣除
借款的利息準予扣除：
?、傧蚪鹑谄髽I借款的利息支出；
②金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出；
③企業經批準發行債券的利息支出可據實扣除；
?、芟蚍墙鹑谄髽I借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
不得扣除：向非金融企業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的部分。
業務招待費
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰（千分之五）。
「提示1」銷售（營業）收入額 =“主營業務收入”+“其他業務收入”+ 視同銷售收入
「提示2」計算2次限額，其中的較小者為稅前扣除額
廣告費和業務宣傳費支出
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
「提示1」廣告費、業務招待費計算稅前扣除限額的依據是相同的。
「提示2」廣告費和業務宣傳費支出，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。這與職工教育經費處理一致。
租賃費
?。?）以經營租賃方式租人固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
?。?）以融資租賃方式租人固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租人固定資產價值的部分應當提取折舊費用分期扣除。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號