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2013年初級會計職稱考試《初級會計實務》第六章強化習題七
2013年初級會計職稱10月份的紙筆考試馬上就要來臨。為了讓學員在沖刺階段有效練習，正保會計網校為大家整理了論壇學員為大家分享的練習題，讓我們一起演練，自信備考！
【不定項選擇題】
華明企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算所得稅。
資料(一)該企業2011年度有關資料如下：
(1)本年度內發出自產產品10 000件，其中對外銷售9 000件，其余為在建工程(不動產)領用。該產品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。
(2)本年度內計入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國債利息收入為3 500元。
(3)本年度內發生管理費用50 000元，其中，折舊費用30 000元，業務招待費20 000元。按稅法規定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為15 000元，業務招待費5 000元。
(4)本年度內接受現金捐贈3 000元。假定不考慮其他因素。
資料(二)該企業2012年度有關資料如下：
2012年度實現利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。當年按稅法核定的全年計稅工資為200萬元，全年實發工資為180萬元;當年的營業外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，華明企業無其他納稅調整事項。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(6)題。
<1> 根據資料(1)下列說法正確的有( )。
A、本年度應確認主營業務收入200 000元
B、本年度應結轉主營業務成本120 000元
C、本年度應確認主營業務收入180 000元
D、本年度應結轉主營業務成本108 000元
<2> 根據上述資料，計算該企業2011年利潤表中營業利潤金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、66 000
<3> 根據上述資料，計算該企業2011年利潤表中利潤總額的金額為( )元。
A、62 000
B、63 000
C、65 000
D、91 875
<4> 根據上述資料計算該企業2011年利潤表中所得稅費用是( )元。
A、23 125
B、22 875
C、42 125
D、42 875
<5> 華明企業2012年度應交所得稅的金額為( )萬元。
A、50
B、160
C、40
D、45
<6> 華明企業2012年度確認的所得稅費用和實現的凈利潤分別為( )萬元。
A、0
B、40
C、135
D、160
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