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2014年初級會計職稱考試《初級會計實務》知識點：銀行存款的清查
為了幫助廣大學員備戰2014年初級會計職稱考試，正保會計網校精心為大家整理了初級會計職稱考試《初級會計實務》備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
銀行存款的清查
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。
企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因，是因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：
1.企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬；
2.企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬；
快速記憶：企業已登記增加或減少；銀行尚未登記增加或減少
3.銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬；
4.銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。
快速記憶：銀行已登記增加或減少；企業尚未登記增加或減少
例題：
多項選擇題
編制銀行存款余額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（ ）。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.銀行代收款項，企業尚未接到付款通知
答案：AC
解析：選項BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單的余額的情形。
判斷題
企業銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（ ）
答案：錯
解析：不能調整銀行存款日記賬。
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