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2020初級會計職稱《初級會計實務》答疑精華：進項稅額轉出
2020年初級會計職稱考試定于2020年5月9日開始進行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計網校從答疑板中整理匯總了學員普遍出現的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于第三章“進項稅額轉出”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
詳細問題描述：
把需要轉出進項稅的所有明細和不需要轉出的列示一下；
然后集體福利和發放給員工的視同銷售做了銷項稅額為什么還要轉出進項稅額？
答疑老師回復：
一般情況下，可以正常抵扣。
進項稅額轉出指原抵扣的進項稅，后來發生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉出處理，如外購用于職工福利（計入應付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于不征稅項目，免稅項目，簡易計稅項目，補充：
1、實務中如果銷售方將開具給采購方的發票作廢的，如果采購方已認證，這也要進項轉出。
2、不動產自建領用原材料，需要轉出原進項的40%至待抵扣進項稅，然后第13個月再轉回到進項稅額抵扣。
您說的，是自產或委托加工收回商品用于職工福利，那是視同銷售，由于要計算銷項稅，原進項稅可以正常抵扣。
注意和外購的區別。
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