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2020初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：應(yīng)交增值稅
2020年初級會計(jì)職稱考試定于2020年5月9日開始進(jìn)行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計(jì)網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“應(yīng)交增值稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
詳細(xì)問題描述：
如何理解轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計(jì)處理？
答疑老師回復(fù)：
這樣理解：交易性金融資產(chǎn)出售時，要考慮增值稅的金額。金融商品是差額計(jì)稅的，而且售價和買價之間的價格都是含稅價，所以計(jì)算增值稅之前計(jì)算出來的投資收益也是含稅價，價稅分離計(jì)算增值稅
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=（售價-買價）/（1+6%)*6%，賺了時確認(rèn)的分錄里，從投資收益中倒扣出轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，所以投資收益在借方。
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
實(shí)際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
如果發(fā)生了投資虧損，那么計(jì)算增值稅時，要價稅分離沖出對應(yīng)的增值稅金額。所以分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益
而這個借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金額，可以用來抵扣當(dāng)年以后期間產(chǎn)生的貸方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額，但如果到當(dāng)年年末，還不能抵扣時，把這個借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅再轉(zhuǎn)平，此時的分錄就是
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
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