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2018年初級會計職稱《初級會計實務》高頻考點：銀行存款
努力是一種常態，像一日三餐吃飯睡覺。知識也不是一蹴而就，是一天一天扎實練習。以下是正保會計網校為您準備的初級會計職稱《初級會計實務》高頻考點。
一、概念
銀行存款——企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
二、財務處理
三、核對
銀行存款余額調節表
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項目
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金額
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項目
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金額
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| 企業銀行存款日記賬余額 | 銀行對賬單余額 | ||
| 加：銀行已收、企業未收 | 加：企業已收、銀行未收 | ||
| 減：銀行已付、企業未付 | 減：企業已付、銀行未付 | ||
| 調節后的存款余額 | 調節后的存款余額 |
由于企業與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證且已登記入賬，而另一方未取得結算憑證尚未入賬的款項，即“未達賬項”。
銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，不屬于原始憑證，不得用于調整銀行存款賬面余額。只有等實際結算憑證到達后，才能進行調整。
【例題·多選題】下列各項中，使得企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（ ）。
A.企業開出支票，對方未到銀行兌現
B.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知
C.企業收到購貨方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬
D.銀行收到委托收款結算方式下的結算款項，企業尚未收到通知
【正確答案】BC
【答案解析】選項A，企業開出支票而對方未到銀行兌現，導致企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額；
選項D，銀行收到委托收款結算方式下的結算款項而企業尚未收到通知，導致銀行對賬單余額大于企業銀行存款日記賬余額。
以上初級會計師試題摘自正保會計網校初級會計職稱基礎學習課程，基礎學習課程旨在幫助考生從頭開始，夯實基礎。課程由網校老師侯永斌、馮雅竹講授，能夠帶領大家快速進入初級備考的正軌。試聽課程>>
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