《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)第一章知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/07/14 16:22:12　字體：大小

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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制

內(nèi)部控制	企業(yè)	行政事業(yè)單位
概念	由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程	單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控

目標(biāo)	合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)	合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)
	合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全	資產(chǎn)安全和使用有效
	合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整	財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整
	提高經(jīng)營(yíng)效率和效果	有效防范舞弊和預(yù)防腐敗
	促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略	提高公共服務(wù)的效率和效果

原則	全面性（全過(guò)程控制+全員控制）	全面性
	重要性（重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)+高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域）	重要性
	制衡性	制衡性
	適應(yīng)性	適應(yīng)性
	成本效益

責(zé)任人	董事會(huì)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施	單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)
	監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督
	經(jīng)理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行
	專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)：具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作	單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施
內(nèi)容	內(nèi)部環(huán)境（實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)）	梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行
	風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
	控制活動(dòng)
	信息與溝通
	內(nèi)部監(jiān)督（監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行）
控制方法	不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制	不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)