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初級會計職稱考試：增值稅視同銷售具體情況
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初級職稱《初級會計實務》答疑精華：增值稅視同銷售具體情況
2016年初級會計職稱備考已經開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關于第二章“增值稅視同銷售具體情況”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
【試題內容】
1、下列各項，增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的是（）。
A、外購的生產用原材料改用于自建廠房
B、自產產品用于對外投資
C、外購的生產用原材料用于對外捐贈
D、自產產品用于職工福利
【正確答案】A
【答案解析】自產產品用于職工福利、對外投資與外購材料用于對外捐贈應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；而外購的生產用原材料用于自建廠房進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出。
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詳細問題描述： 老師，為什么購進貨物用于集體福利是進項稅額轉出，而自產產品用于職工福利就是視同銷售呢？ 答疑老師回復： 貨物購進的時候稅額計入了進項稅明細中，現(xiàn)在用于集體福利，該進項稅額，不得抵扣，故而做進項稅額轉出。 而產品，在正常銷售情況下，需要確認收入，做銷項稅，而用于了職工福利，則要視同銷售，貸銷項稅。 增值稅視同銷售具體情況： 單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物： ①將貨物交付他人代銷； ②銷售代銷貨物； ③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； ④將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目； ⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； ⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者； ⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； ⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 增值稅視同銷售賬務處理： 對于視同銷售，以上8種情況中，第③④⑧種情況不確認收入，其他情況都應確認收入。 學習愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://www.electedteal.com），不得轉載！
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