網(wǎng)校2020年審計師預(yù)習(xí)階段課程已經(jīng)開通了（去試聽>>），想要報考的小伙伴可別浪費了這大好時光，早備考早通過！2020年初級審計師備考已經(jīng)開始，正保會計網(wǎng)校在此精選了初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的基礎(chǔ)練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列表述中，屬于逆查法的優(yōu)點的有：

A、目的性、針對性比較強 

B、方法簡單，易于掌握 

C、突出重點 

D、節(jié)省人力和時間 

E、提高審計工作效率 

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項B屬于順查法的優(yōu)點。 

2、多選題

對內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容有：

A、健全性評價 

B、真實性評價 

C、合理性評價 

D、合法性評價 

E、有效性評價 

【正確答案】AC

【答案解析】內(nèi)部控制進行初步評價的內(nèi)容主要包括健全性和合理性兩個方面。 

3、單選題

下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：

A、相關(guān)內(nèi)部控制失效 

B、難以評估內(nèi)部控制的有效性 

C、相關(guān)內(nèi)部控制有效 

D、相關(guān)內(nèi)部控制不健全 

【正確答案】C

【答案解析】低控制風(fēng)險（高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。 

4、單選題

企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制環(huán)境 

B、風(fēng)險評估 

C、控制活動 

D、對控制的監(jiān)督 

【正確答案】B

【答案解析】風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。 

5、單選題

董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的：

A、控制活動 

B、風(fēng)險評估 

C、控制環(huán)境 

D、監(jiān)督 

【正確答案】C

【答案解析】內(nèi)部控制由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和對控制的監(jiān)督五個要素組成，其中控制環(huán)境包括管理層的觀念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、董事會及其所屬審計委員會、責(zé)權(quán)配置、員工的素質(zhì)、人力資源制度和外部影響。 

6、多選題

下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的有：

A、管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 

B、責(zé)權(quán)配置 

C、不相容職責(zé)的分離 

D、對財產(chǎn)實物的防護措施 

E、員工的素質(zhì) 

【正確答案】CD

【答案解析】控制環(huán)境是指對企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格；組織結(jié)構(gòu)；董事會及其所屬審計委員會；責(zé)權(quán)配置；員工素質(zhì)；人力資源制度，以及來自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來的監(jiān)督和制約。控制活動要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實物控制、獨立檢查。 

7、單選題

財產(chǎn)清查盤點制度屬于控制活動中的：

A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制 

B、職責(zé)分工控制 

C、憑證記錄控制 

D、實物控制 

【正確答案】D

【答案解析】實物控制包括實物的防護措施和人員的防護措施，人員的防護措施包括建立財產(chǎn)物資的專人負責(zé)保管制度，實行定期或不定期的財產(chǎn)清查盤點制度，加強企業(yè)護衛(wèi)人員的巡視等。 

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