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初級審計師《審計理論與實務》知識點：貨幣資金內部控制
貨幣資金內部控制測評是什么？關于這個初級審計師知識點你已經了解了嗎？網校精心為大家整理了初級審計師《審計理論與實務》知識點，希望對廣大初級審計師考生們有所幫助！
貨幣資金內部控制測評
1.調查了解貨幣資金內部控制
2.抽查收款憑證（核對原始憑證之間，和記賬憑證是否相符）
3.抽驗付款憑證（審批、授權與審核）
4.抽查一定期間現金、銀行存款日記賬并與總賬核對
5.抽查銀行存款余額調節表與庫存現金盤點表
審計人員應該抽查企業是否定期編制銀行存款余額調節表，至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄，逐筆核對銀行對賬單，驗證企業銀行存款余額調節表編制的正確性。
銀行存款余額調節表是否由獨立人員及時編制、企業是否及時調節差異。
同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況，以及存在與本單位無關的收付款業務。
抽查庫存現金盤點表，與相應月份的現金日記賬核對，驗證一致性，并核實溢缺現金的處理是否符合規定。
6.查閱制度---職責分工
實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。
主要有：
（1）抽查銀行存款余額調節表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員；
（2）抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，憑證上是否有會計人員的審核簽章；
（3）支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負責；
（4）各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規定，如差旅費報銷手續、借支現金手續等。
7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
8.評價貨幣資金業務內部控制
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注：本文原創于正保會計網校，轉載請注明出處！
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