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2016年初級經濟師經濟基礎知識備考：稅制要素
網校小編特意整理了2016初級經濟師經濟基礎知識備考知識點，希望對您備考2016年初級經濟師有幫助！
稅制要素
稅制要素即稅收制度基本構成要素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、加成和減免、違章處理等。
1.納稅人。納稅人，是稅法規定享有法定權利、負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。
2.課稅對象。課稅對象亦稱征收對象，是稅法規定的課稅的目的物，是課稅的依據或根據。
3.稅率。稅率，是稅法規定的每一單位課稅對象所應納稅額的比例或標準，是計算應納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環節，在課稅對象數額既定的條件下，稅率的高低決定著稅額的多少和稅負的大小。稅率的確定或調整，直接關系到國家的財政收入和納稅人的負擔。稅率按不同標準進行不同的分類。
（1）按稅率的表現形式，分為用絕對量表示的稅率和用百分比表示的稅率。分為比例稅率、累進稅率、累退稅率。
（2）邊際稅率和平均稅率。邊際稅率，是指在超額累進情況下對計稅基數各級次的增加部分所適用的稅率，或者說是最后一個單位的稅基所適應的稅率。
（3）名義稅率和實除稅率。名義稅率是稅法規定的稅率。實際稅率是稅收的實際負擔率。
（4）零稅率和負稅率。零稅率是以零表示的稅率，它是免稅的一種形式。負稅率主要用于負所得稅的計算。負所得稅是對那些實際收人低于一定標準的家庭或個人，按一定比例付給所得稅。
4.納稅環節。納稅環節，是指稅法規定的一種商品或勞務應當繳納稅款的環節。合理確定納稅環節，對于調整稅制結構和完善稅收體系，對于控制稅源、均衡稅負、便利征稅和納稅等，都具有重要意義。
5.納稅期限。納稅期限，是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的最后時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現。
6.加成和減免。
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