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信用證的種類

信用證可根據其性質、期限、流通方式等特點，分為以下類型。

（1）跟單信用證和光票信用證。根據信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

①跟單信用證（Documentary Credit）。它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。單據是指代表貨物或證明貨物已交運的單據，前者指海運提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據等。國際貿易所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。

②光票信用證（Clean Credit）。它是指開證行僅憑不附單據的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據，如發票、塑款清單等，也屬光票信用證。

（2）不可撤銷信用證和可撤銷信用證。包括：

①不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）。它是指信用證一經開出，在有效期內未經受益人及有關當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規定，開證行就必須履行付款義務的信用證。根據《UCP600》第三條，信用證是不可撤銷的，即使未明確表明，也默認如此。

②可撤銷信用證（RevocableIVC）。它是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關當事人的同意，有權隨時撤銷或修改的信用證。但由于《UCP600》確立了信用證的不可撤銷性，可撤銷信用證將退出歷史舞臺。

（3）保兌信用證和不保兌信用證。包括：

①保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規定的單據履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫作保兌行（ConfirmingBank）“保兌行通常是通知行，有時也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。保兌行和開證行一樣也負第一性的付款責任，這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。

②不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）。它是指開證銀行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。當開證銀行資信好和成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。我國的銀行對外開立信用證時一般都是不保兌信用證。

（4）即期信用證和遠期信用證。根據付款時間的不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證。

①即期信用證（Sight Credit）。它是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。這種信用證的特點是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉。

②遠期信用證（Usance Letter of Credit）。它是指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規定期限內履行付款義務的信用證。

（5）可轉讓信用證和不可轉讓信用證。根據受益人對信用證的權利可否轉讓，信用證可分為可轉讓信用證和不可轉讓信用證。

①可轉讓信用證（Transferable Credit）。它是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（統稱“轉讓銀行”），或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的信用證。

根據《跟單信用證統一慣例》的規定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉讓”的信用證才可轉讓。

可轉讓信用證只能轉讓一次，即只能由第一受益人轉讓給第二受益人。第二受益人不得要求將信用證轉讓給其后的第三受益人，但是再轉讓給第一受益人，不屬被禁止轉讓的范疇。如果信用證不禁止分批裝運，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉讓，該項轉讓的總和，將被認為構成信用證的一次轉讓。

信用證只能按原證規定條款轉讓，但信用證金額、商品的單價、到期日、交單日及最遲裝運日期可以減少或縮短，保險加保比例可以增加，信用證申請人可以變動。

在實際業務中，要求開立轉讓信用證的第一受益人通常是中間商人。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉讓給實際供貨人，由供貨人辦理出運手續。但信用證的轉讓并不等于買賣合同的轉讓，如第二受益人不能按時交貨或單據有問題，第一受益人（即原出口人）仍要負買賣合同上的賣方責任。

②不可轉讓信用證（Non-transfemble Credit）。它是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”字樣者，就是不可轉讓信用證。

（6）循環信用證。循環信用證（Revolving Credit）是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規定的次數或規定的總金額為止。

循環信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證在使用后即告失效；而循環信用II則可多次循環使用。這種信用證通常在分批均勾交貨的情況下采用。因此，其優點在于進口方可以不必多次開證，從而節省開證費用，同時也可筒化出口人的審證、改證等手續，有利于合同的履行。

（7）對開信用證。對開信用征（Reciprocal Credit）是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人（出口人）和開證申請人（進口人）就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于易貨交易或來料加工和補償貿易等業務。

（8）對背信用證。對背信用證（Back to Back Credit）是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內的。對背信用證的開證銀行只能根據不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿易。

（9）預支信用證。預支信用證（AnticipatoryL/C）是指開證行授權代付行（通常是通知行）向受益人預付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負擔利息。預支信用證與遠期信用證相反，它是開證人付款在先，受益人交單在后。預支信用證可分全部預支或部分預支。預支信用證憑出口人的光票付款，有的也要求出口人附一份負責補交信用證規定單據的聲明書。如出口人以后不交單，開證行和代付行并不承擔責任。當貨運單據交到后，代付行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。為引人注目，這種預支貨款的條款常用紅字打成，故習稱“紅條款信用證”（Red Clause L/C）。

（10）備用信用證。備用信用證（Stand by Letter of Credit）是適用于跟單信用證統一慣例的一種特殊形式的信用證，它是開證行對受益人承擔一項義務的憑證。在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務聲明或證明文件，即可得到開證行償付。此類信用證對受益人來說，是備用于開證申請人發生毀約情況時取得補償的一種方式。采用備用信用證時，開證行處理的僅僅是與信用證相關的文件，與合同無關，只要受益人出具的匯票和文件（證明開證申請人未能履約）是符合信用證規定的，開證行即對受益人作無追索付款。這種信用證一般用在投標、履約、還款保證、預付、餘銷等商品和勞務業務中。