2015年初級經濟師考試馬上就要開始了。為了幫助您更好的通過2015年經濟師考試，網校整理了2015年初級經濟師金融專業高頻考點，供您參考，祝您學習愉快！

會計報表

銀行會計報表是根據會計核算資料歸集、加工、匯總而成的一個完整報告體系，是綜合反映銀行在一定時期財務狀況和經營成果的文件，是企業向外傳遞信息的主要途徑。銀行的會計報表，是銀行各項業務活動和財務收支情況的綜合反映，是考核業務工作和財務成果的重要依據。

銀行會計報表分為向外報送的會計報表和銀行內部管理需要的會計報表兩大類。銀行內部管理需要的會計報表由各銀行自行規定。向外報送的會計報表的具體格式和編制說明，則由制度統一規定，這類報表主要有資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變魂表和其他有關附表。

（1）銀行資產負債表。銀行資產負債表是反映銀行在某特定時日財務狀況的報表。我國商業銀行資產負債表采用賬戶式結構。銀行資產負債表根據資產與負債的流動性可分為三大類：

1）資產瑣目。資產項目包括商業銀行的現金及存放中央銀行款項、存放同業款項、拆出資金、交易性金融資產、應收利息、發放貸款及塾款、可供出售金融資產、投資性房地產、長期股權投資、固定資產、無形資產、其他資產等。

2）負債項目。負債項目包括向中央銀行借款、同業及其他金融機構存放款項、拆入資金、交易性金融負債、應付福利費、吸收存款、應付利息、應交稅費、預計負債、應付債券、其他負債等。

3）所有者權益項目。所有者權益項目包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般風險準備以及未分配利潤。

（2）銀行利潤表。銀行利潤表是指總括反映銀行在一定期間內所取得的一切經營成果的財務會計報表。

我國商業銀行利潤表采用多步式格式，利用上下加減的報告式結構，計算求出本期利潤總額。多步式損益表可以清晰地勾勒出收人與費用之間的內在聯系，編排注意了收入與費用配比的層次性。具體計算分為四大部分：第一部分反映主營業務的構成情況，包括營業收人、營業支出、營業稅金及附加三項；第二部分反映營業利潤的構成情況；第三部分是利潤總額；第四部分是凈利潤。

（3）銀行現金流量表。銀行現金流量表是綜合反映銀行在一定期間內現金流入和流出的會計報表。它以現金的流人和流出反映銀行在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況，反映現金流入流出的全部過程。

1）經營活動產生的現金流量。經營活動是指商業銀行除投資活動和籌資活動以外的所有交易或事項，具體現金流入流出項目包括：貸款利息收入和存款利息支出的現金；金融機構往來收人和支出的現金；對外發放的貸款和收回的貸款；收回的已于前期核銷的貸款；吸收存款和支付存款的凈額；同業存款及存放同業款項；向其他商業銀行拆借的資金；經菅證券業務的企業買賣證券所收到或支出的現金；融資租賃所收到的現金；支付的營業稅金及附加、所得稅以及其他稅金。經營活動產生的現金流量主要來源于商業銀行的主營業務，一般由決定商業銀行凈損益的經營活動形成。通過現金流量表中反映的經菅活動產生的現金流人和流出，說明銀行經菅活動對現金流人和流出凈額的影響程度。

2）投資活動產生的現金流量。投資活魂是指商業銀行長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資活動及其處置。具體現金流入流出項目包括：取得或收回權益性證券的投資；購買或收回債券投資；購置和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。通過現金流量表中反映的投資活動產生的現金流量，可以分析銀行通過投資獲取現金流量對銀行現金流量凈額的影響程度。

3）籌資活動產生的現金流量?；I資活動是指導致商業銀行資本及債務規模和構成發生變化的活動。具體現金流人流出項目包括：吸收權益性資本取得的現金；發行債券借人現金；支付股利、償還債務等支付的現金。通過現金流量表中籌資活動產生的現金流量，可以分析商業銀行籌資能力，以及籌資產生的現金流量對企業現金流量凈額的影響程度。