文章摘要：2014年經濟師考試教材《初級金融》輔導：存款利息的計算

存款利息的計算

考核內容：

1、個人儲蓄存款利息計算方法

2、單位存款利息的計算

具體內容如下：

《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規定(了解)

1、未到期的定期儲蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)

按支取日掛牌活期存款利率計息。

2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉存外，

按支取日掛牌活期存款利率計息。

3、定期儲蓄存款在存期內遇利率調整，按存單開戶日掛牌公告的相應定期

存款利率計息，不分段計息(不調整利率水平)。

4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的

活期儲蓄存款利率計息。

5、定活兩便儲蓄存款

(1)實存期不到三個月的，按活期利率計息;

(2)三個月以上(含三個月)，不滿半年，按定期整存整取三個月利率打六折計息;

(3)存期半年以上(含半年)，不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息;

(4)存期一年以上(含一年)，無論存多長，按定期整存整取一年利率打六折計息;

儲蓄存款利息計算方法(掌握)——教材例題認真看

提示：

1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12

2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30

3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360

個人儲蓄存款考核內容：

活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、自動轉存和約定轉存

(一)活期儲蓄存款

——個人活期儲蓄存款按季結息，每季度末月的20日為結息日，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利息計算。結算的利息并入本金起息。未到結息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率支付利息。

——補充：除了活期儲蓄存款未清戶按季度結息可以將利息轉入本金生息以外，其余各種儲蓄存款，無論存期多長，一律利隨本清，不計復利。自動轉存的存款視同到期辦理，利息可以并入本金。

1、積數計息法

計息積數和*日利率=應付利息

每次存款余額*存期=計息積數

2、按月結息：利息=累計計息積數*日利率

【例 題】

某儲戶活期賬戶2005年6月30日的累計計息積數為160，0000，假設結息日掛牌公告的活期儲蓄年利率為2.25%，該儲戶應結利息為( )(注：不考慮利息稅)

A.100元 B.120元

C.150元 D.300元

答案：A

解析： 應結利息為：1600000×2.25%÷360=100(元) (參見教材P35)

(二)定期儲蓄存款

1、整存整取：

(1)到期支取：應付利息=本金×月數×月利率

(2)逾期支取：——注意：存期/天數/月數—對應日利/月利

逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數

應付利息=到期利息(定期利率)+逾期部分的利息

(3)提前支取

提前支取部分利息=提前支取的本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

2、零存整取

(1)積數計息法

利息={[(末次余額+首次存額)×存入次數]/2｝×月利率

或：利息=每月固定存額×存入次數×(存期+1)÷2×月利率

注意：存期/天數/月數/次數——對應日利/月利/每月一次

(2)每元平均利息計算法

每元平均利息=(存入次數+1)÷2×月利率

應付利息=存款余額×每元平均利息

3、積零成整

每月應存金額=到期本息和/ {存入次數+(存入次數+1)/2×存入次數×月利率}

4、存本取息定期儲蓄

每次支取利息數=(本金×存期×利率)/支取利息次數

注意：存期/天數/月數—對應日利/月利 存12個月，就是12次，

利率用月利率，如只給一個利率，無特別標注，是年利。

5、整存零取定期儲蓄

利息={[(全部本金+每次支取本金)]/2｝支取本金次數×每次支取間隔月數×利率

若過期一個月支取，則過期利息為：月支取額×過期月數×月利率

【例題】

某儲戶2009年2月1日存入銀行儲蓄存款8000元，原定存期一年，假設存入時該檔次存款月利率為2.25‰，該儲戶于2009年7月1日提前支取該筆存款，假設支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.29‰，每月按30天計算，則應付利息為(注：不考慮利息稅)( )元。

A.10.32 B.18.00

C.51.60 D.302.00

答案：C

解析： 應付利息為8000×1.29‰×5=51.6(元) (參見教材P36)

(三)定活兩便儲蓄存款

1、存期不滿3月：利息=本金×實存天數×支取日活期儲蓄存款利率

2、存期滿3月以上：利息=本金×實存天數×相應檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60%

(四)自動轉存和約定轉存

1、自動轉存：“利滾利”，但轉存后不足一個存期支取時，則按原存款(或轉存款)

逾期支取規定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。

第一存期利息=原存款×利率×期限; 轉存款金額=原存款金額+利息

2、約定轉存：如果是轉本取息，上期利息不計算復利，儲戶可以隨時取息

二、單位存款利息的計算——教材例題認真看

(一)單位活期存款利息的計算方法

1、余額表計息

2、分戶賬計息

(二)單位定期存款利息的計算方法

利隨本清

注：存款天數的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當日，再算實際超出日=到期日-對日日。

三、金融機構準備金存款

利息=累積積數×日利率