銀行初級考試《銀行管理》每日一練：外部審計委托（2021.08.30）

來源: 正保會計網校編輯： 2021/08/30 11:09:59　字體：大小

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多選題

外審機構存在下列（　）情況的，銀行不宜委托其從事外部審計業務。

A、具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄

B、具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系

C、與被審計機構存在關聯關系，可能影響審計獨立性的

D、存在欺詐和舞弊行為，在執業經歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的

E、專業勝任能力、從事銀行業金融機構審計的經驗、風險承受能力明顯不足的

查看答案解析

【答案】

CDE

【解析】

本題考查外部審計委托。外審機構存在下列情況之一的，銀行不宜委托其從事外部審計業務：（1）專業勝任能力、從事銀行業金融機構審計的經驗、風險承受能力明顯不足的；（2）存在欺詐和舞弊行為，在執業經歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；（3）與被審計機構存在關聯關系，可能影響審計獨立性的。參見教材P229。

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