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第三章　信用風險管理

3.3 信用風險監測與報告

3.3.4 風險報告

2.風險報告的主要內容

（1）從報告的使用者來看，風險報告可分為內部報告和外部報告兩種類型。

內部報告通常包括：評價整體風險狀況，識別當期風險特征，分析重點風險因素，總結專項風險工作，配合內部審計檢查。

外部報告的內容相對固定，主要包括：提供監管數據，反映管理情況，提出風險管理的措施建議等。在向外部提供風險分析報告的過程中，需要把握的重點就是規范操作，特別是作為境外上市商業銀行，應始終堅持規范準確的原則。

（2）從類型上劃分，風險報告通常分為綜合報告和專題報告兩種類型。

綜合報告是各報告單位針對管理范圍內、報告期內各類風險與內控狀況撰寫的綜合性風險報告。綜合報告應反映以下主要內容：

•轄內各類風險總體狀況及變化趨勢；

•分類風險狀況及變化原因分析；

•風險應對策略及具體措施；

•加強風險管理的建議。

專題報告是各報告單位針對管理范圍內發生（或潛在）的重大風險事項與內控隱患所作出的專題性風險分析報告。專題報告應反映以下主要內容：

•重大風險事項描述（事由、時間、狀況等）；

•發展趨勢及風險因素分析；

•已采取和擬采取的應對措施。

經典例題：

【例1•單選題】某銀行2006年初關注類貸款余額為4 000億元，其中在2006年末轉為次級類、可疑類、損失類的貸款金額之和為600億元，期初關注類貸款期間因回收減少了500億元，則關注類貸款遷徙率為（ ）。

A.12.5%

B.15.0%

C.17.1%

D.11.3%

【正確答案】C

【答案解析】關注類貸款遷徙率=期初關注類貸款向下遷徙金額/（期初關注類貸款余額一期初關注類貸款期間減少金額）× 100%。本題中，關注類貸款向下遷移，就是轉為了次級類、可疑類、損失類貸款，一共遷移了600億元，把數值代入公式即關注類貸款遷徙率=600÷（4 000-500）×100%=17.1%。

【例2•多選題】信貸客戶財務狀況變化的風險預警信號包括（ ）。

A.拖延支付利息，信用卡透支狀況嚴重

B.關鍵的人事變動

C.業務性質改變

D.存款賬戶余額下降

E.主要產品供應商流失

【正確答案】AD

【答案解析】抓住題干中財務這個關鍵詞，正確選項一定是與財務有關系的，這也是本題的出題點，由此選出A、D。業務方面的變動不屬于財務狀況變動。

【例3•多選題】下列關于信用風險監測的說法，正確的是（ ）。

A.是風險管理流程中的重要環節

B.是一個動態、連續的過程

C.風險監測包含兩個層面的內容

D.應當實現監測對合同條款遵守情況目標

E.在貸款決策前預見風險并采取預案措施，對降低實際損失的貢獻度為50%～60%

【正確答案】ABCDE

【答案解析】信用風險監測是風險管理流程中的重要環節，其為一個動態、連續的過程，通常包括兩個層面：①跟蹤已識別風險的發展變化情況，包括在整個授信用周期內，風險產生的條件和導致的結果變化，評估風險緩釋計劃需求；②根據風險的變化情況及時調整風險應對計劃，并對已發生的風險及其產生的遺留風險和新增風險及時識別、分析，以便采取適當的應對措施。

【例4•多選題】單一客戶授信集中度屬于信用風險類的監管指標，其計算公式為最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%，公式中的客戶包括（ ）。

A.取得貸款的法人

B.其他經濟組織

C.自然人

D.個體工商戶

E.存款人

【正確答案】ABCD

【答案解析】單一客戶授信集中度屬于信用風險類的監管指標，其計算公式為最大一家客戶貸款總額／資本凈額×100%，取得貸款的客戶可以是法人、其他經濟組織、自然人、個體工商戶。

【例5•多選題】我國商業銀行信用風險監管指標包括（ ）。

A.不良資產率

B.商業銀行總的流動性需求

C.貸款損失準備率

D.單一客戶授信集中度

E.預期損失率

【正確答案】ACDE

【答案解析】我國商業銀行信用風險監管指標包括不良資產率、貸款損失準備率、不良貸款率、預期損失率、單一客戶授信集中度、不良貸款撥付覆蓋率等，所以A、C、D、E選項正確；B選項屬于商業銀行流動性風險管理方法。

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