2015銀行從業資格考試《風險管理》知識點：內部控制

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來源: 正保會計網校編輯： 2015/02/25 09:09:06　字體：大小

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為幫助參加2015銀行從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校整理了2015銀行從業資格考試《風險管理》知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

2007年銀監會在《商業銀行內部控制指引》中明確規定，內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。

完善商業銀行的內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大地提高內部控制的質量和效率。

內部控制的內容和目標：

具體內容	控制目標
明確劃分股東、董事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任、利益形成的相互制衡關系。	確保國家法律規定和商業銀行內部規章制度的貫徹執行。
為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。	確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。
為保證各項業務和管理活動有效進行、保護資產的安全和完整、保證資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。	確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。	確保風險管理體系的有效性。

為有效實現內部控制目標，商業銀行應不斷自我完善內部控制體系的各項要素，同時接受外部監管機構的監管評價。

內控要素的自我完善和監管評價：

內控要素	自我完善	監管評價
內部控制環境	董事會負責建立并實施一個充分有效的內部控制體系；高級管理層有責任制定適當的內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監測和評估；監事會負責監督董事會、高級管理層完善內部控制體系；董事會和高級管理層負責在商業銀行內部建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的價值理念和風險文化，履行相關的內部控制職責。	商業銀行公司治理，董事會、監事會和高級管理層的責任；內部控制政策和目標；組織結構；企業文化；人力資源情況。
風險識別與評估	設立履行風險管理職能的專門部門；制定并實施風險識別、計量、監測和控制的制度、程序和方法；確保風險管理和經營目標的實現，特別是確保對商業銀行經營管理目標有不利影響的重要風險都能被確認和評估；內部控制體系需要適時修改，以應對任何新的或之前未能有效控制的風險。	銀行的經營管理活動風險識別與評估情況；法律法規、監管要求和其他要求的識別情況；內部控制方案等。
內部控制措施	內部控制是日常經營管理的重要部分，每個業務／崗位都要建立控制措施，分清責任范圍，并接受仔細、獨立的監控。	運營控制、應急準備與處置情況；信息系統環境下的控制。
監督與糾正	確保內部控制的狀況能夠被連續監控和掌握；內部審計部門應直接向董事會、審計委員會或高級管理人員報告對內部控制狀況/效果的評價結果；內部控制的不足之處應及時向適當的管理人員匯報并及時處理和糾正。	內部控制績效監測、意外事件處置和糾正及預防措施、內部控制體系評價、管理評審，以及持續改進情況。
信息交流與反饋	具有可靠、及時、充分的內部財務數據信息以及與決策相關的事件／情況的外部市場信息；具有能夠覆蓋所有經營活動的、可靠的信息系統；具有有效的溝通渠道，保證所有人員能完全理解并正確執行各項政策和程序；同時保證組織機構內部各級管理層之間和各部門之間信息的充分流動；建立程序，規定對內部控制相關活動中所涉及記錄的控制。	信息交流與溝通；內部控制體系對文件的要求；是否建立并保持了必要的內部控制體系文件，同時對文件進行有效控制。

商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則：

（1）內部控制應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；

（2）內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求；

（3）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；

（4）內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

2012年巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監管的核心原則》，要求商業銀行應培育良好的內部控制環境，以保障開展業務時考慮其風險狀況。與國際先進金融機構的內部控制體系相比，我國大部分商業銀行在內部控制建設方面還處于起步階段，存在許多薄弱環節。例如，商業銀行的所有權和經營權的分離和制衡機制還有待完善；內部控制的組織架構尚未形成；內部控制的管理水平、對內部控制監督及評價的及時性和有效性亟待提高。因此，對我國商業銀行來說，結合自身經營特點，借鑒國際規范的內部控制體系，加快、加強內部控制建設是當前的重要任務，不僅有利于全面風險管理體系的建設，而且有利于自身的穩健發展，從而提升在國內和國際市場上的競爭力。

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