2015銀行從業資格考試《風險管理》知識點：資產負債期限結構

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來源: 正保會計網校編輯： 2015/01/23 11:17:48　字體：大小

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備戰2015年銀行從業資格考試，正保會計網校為廣大學員準備了相關的復習資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網校學習愉快！

商業銀行資產負債期限結構是指在未來特定的時段內，到期資產（現金流入）與到期負債（現金流出）的構成狀況。理想情況下，到期資產與到期負債的到期日和規模都應當匹配；如果未能匹配，則形成了資產負債的期限錯配，并可能因此造成流動性風險。商業銀行最常見的資產負債期限錯配情況是將大量短期借款（負債）用于長期貸款（資產），即“借短貸長”，其優點是可以提高資金使用效率、利用存貸款利差增加收益，但如果這種期限錯配嚴重失衡，則有可能因到期資產所產生的現金流入嚴重不足造成支付困難，從而面臨較高的流動性風險。例如，香港金管局規定的法定流動資產比率為25％。除此之外，金管局建議商業銀行將一級流動資產（可在7天內變現的流動資產）比率維持在15％以上，并保持7日內的負錯配金額不超過總負債的10％，1個月內的負錯配金額不超過總負債的20％。商業銀行可根據歷史經驗形成每個營業日存款凈流失額的概率分布，設法在資金的流出和流入之間尋求最佳的平衡點，提前做好隨時應付現金需求的準備。

商業銀行為了獲取盈利而在正常范圍內建立的“借短貸長”的資產負債期限結構（或持有期缺口），被認為是一種正常的、可控性較強的流動性風險。

因各種內外部因素的影響和作用，商業銀行的資產負債期限結構時刻都在發生變化，流動性狀況也隨之改變。除了每日客戶存取款、貸款發放／歸還、資金交易等會改變商業銀行的資產負債期限結構外，存貸款基準利率的調整也會導致其資產負債期限結構發生變化。其他諸如股票市場投資收益率上升時，存款人傾向于將資金從銀行轉到股票市場，而借款人可能會推進新的貸款請求或加速提取那些支付低利率的信貸額度，也將對商業銀行的流動性狀況造成影響。