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銀行從業資格考試《風險管理》第三章第一節信用風險識別九
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第三章 信用風險管理
3.1 信用風險識別
3.1.2 集團法人客戶信用風險識別
1.集團法人客戶的整體狀況分析
根據中國銀監會2007年修訂的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，集團法人客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象：
（1）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；
（2）共同被第三方企事業法人所控制的；
（3）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬（包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；
（4）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。
商業銀行可根據上述四個特征，結合本行授信業務風險管理的實際需要確定集團法人客戶的范圍。上述所指企事業法人包括除商業銀行外的其他金融機構。
專欄：企業集團的特征
企業集團通常具有以下一項或多項特征：
（1）在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制。
（2）共同被第三方企事業法人所控制。
（3）由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制。
（4）對關聯方的財務和經營政策有重大影響。
（5）與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。
（6）能夠實際控制后者的其他情況。
上述前三項中所稱的“控制”是指：企事業法人或自然人直接或間接持有另一法人50%（含）以上權益性資本的，或一企事業法人或自然人雖然通過直接或間接的方式持有另一法人的權益性資本不足50%，但存在下列情況之一的：（1）持有或控制后者50%（含）以上的表決權；（2）有權任免后者董事會等類似機構的多數成員；（3）在后者董事會等類似機構會議上有50%（含）以上的投票權。第（4）項中所稱的“重大影響”是指對關聯方的財務和經營政策有參與決策的權利，或對決策的制定有實際影響，但并不決定這些政策。
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