銀行從業資格考試《風險管理》第二章第二節商業銀行風險管理組織六

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/04/14 17:11:55　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第二章　商業銀行風險管理基本架構

2.2 商業銀行風險管理組織

　　2.2.5 其他主要風險控制部門／機構

　　除了高級管理層、各級風險管理委員會和風險管理部門直接參與風險識別、計量、監測和控制過程之外，財務部門、法律/合規部門、審計部門對保障銀行風險管理體系有效性同樣起到至關重要的作用。

　　1.財務部門

　　財務部門（本節所述的財務部門指的是商業銀行內設的專職從事財務管理工作的多個職能部門、崗位的總括，各家商業銀行在部門設置和名稱上存在差異）主要負責核算、考核商業銀行資產負債、收益損失等情況，制訂財務計劃、分配財務資源、考核財務績效，同時，財務部門一般還承擔銀行賬戶市場風險、流動性風險的日常管理職責。

　　銀行承擔的風險總量受其資本約束，在資本資源、資本規劃、資本充足率管理方面，風險管理部門需要與財務部門密切合作，確保資本資源、資本規劃與風險偏好、風險限額的一致，共同做好資本充足率管理工作；同時，風險管理部門接收來自財務部門的收益/損失數據，并且與來自前臺業務部門的信息調整一致，雙方須密切合作，確保風險管理信息系統中相應的收益/損失信息是準確的，并且可以應用于事后檢驗的目的。

　　風險管理部門與財務部門之間的密切合作是商業銀行實現資本、風險、收益相平衡的重要基石。一方面，現代商業銀行的績效評估不再簡單地依賴于總收益或凈利潤，而日益注重經風險調整后的收益率；另一方面，財務部門利用傳統會計方法來核算銀行的經營績效、配置財務資源越來越難以滿足監管要求，因為復雜多變的市場可能導致商業銀行所持有資產價值出現大幅度的波動，造成風險準備不足，風險管理部門協助財務部門深人了解以風險模型為基礎的風險計量方法，有助于更加科學、合理地計提風險撥備和配置經濟資本。此外，財務部門與風險管理部門的密切合作，有助于方便、快捷地提取所需要的重要信息來完成監管報告，保障商業銀行合規經營。風險管理和財務部門之間的密切交流與合作，在未來風險管理的發展和完善過程中，將會變得更加重要。