銀行從業《風險管理》第一章第四節商業銀行風險與資本六

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/02/10 14:34:20　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第一章　風險管理基礎

第四節　商業銀行風險與資本

　　1.4.3 經濟資本及其應用

　　經濟資本又稱為風險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預期的經濟損失（即非預期損失）所需要持有的資本數額，是銀行抵補風險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。經濟資本的重要意義在于強調資本的有償占用，即占用資本來防范風險是需要付出成本的。

　　經濟資本是一種取決于商業銀行實際風險水平的資本，商業銀行的整體風險水平高，要求的經濟資本就多，反之要求的經濟資本就少。商業銀行根據不同部門、業務單位和產品/項目的風險收益特性，將有限的經濟資本在機構整體范圍內進行合理配置，有助于商業銀行從風險的被動接受者轉變為主動管理者。

　　經濟資本配置對商業銀行的積極作用體現在以下兩個方面：

　　一是有助于商業銀行提高風險管理水平。商業銀行根據事前計量的風險敞口，可以了解不同部門、業務單位和產品/項目在多大程度上影響了整體風險，從而結合各自特點制定更有針對性的風險管理策略和實施方案。

　　二是有助于商業銀行制定科學的業績評估體系。長期以來，股本收益率（ROE）和資產收益率（ROA）這兩項指標被廣泛用于衡量商業銀行的盈利能力。但由于這兩項指標無法全面、深入地揭示商業銀行在盈利的同時所承擔的風險水平，因此，用來衡量商業銀行這樣經營風險的特殊企業具有明顯的局限性。如果一家商業銀行因為大規模投資短期能源市場而獲得超額當期收益，則其所創造的高股本收益率和資產收益率也必然具有短期性，不足以真實反映其長期穩定性和健康狀況。而且值得警惕的是，具有如此風險偏好商業銀行，隨時都有可能因為市場的任何風吹草動而招致巨額損失。因此，采用經風險調整的業績評估方法（Risk Adjusted Performance Measurement，RAPM）來綜合考量商業銀行的盈利能力和風險水平，已經成為國際先進銀行的通行做法。