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監管資本的要求及管理

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1.《巴塞爾資本協議》修訂背景下的資本管理要求

（1）巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協議》

巴塞爾委員會（BCBS） 成立于1974年底，其秘書處設在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，簡稱巴塞爾委員會。巴塞爾委員會的宗旨在于加強銀行監管的國際合作，共同防范和控制銀行風險，保證國際銀行業的安全和發展。目前，已成為事實上的銀行監管的國際標準制定者。《巴塞爾資本協議》主要有四部分內容：一是確定了資本的構成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規模不得超過核心資本的100%.二是根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%和100%四個風險檔次。三是通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管。四是規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總資產之比不得低于4%.

2.《巴塞爾新資本協議》

為更準確地反映當前各銀行實際承受的風險水平，實現保障銀行穩健、安全運營的目標，以強化資本約束、增強風險敏感性、強調風險管理的全面性、兼顧不同發展水平，巴塞爾委員會于2004年6月正式發表了《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》，即《巴塞爾新資本協議》（也稱“巴塞爾協議II”）。

《巴塞爾新資本協議》對于統一銀行業的資本及其計量標準作出了卓有成效的努力，①在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；②在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”。

（1）第一支柱：最低資本要求

《巴塞爾新資本協議》仍然將資本充足率作為保證銀行穩健經營、安全運行的核心指標，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進行了兩項重大創新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。

資本充足率的計算公式為：資本充足率=（資本一扣除項）／（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本）

根據規定，我國商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：①商譽；②商業銀行對未并表金融機構的資本投資；③商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。

（2）第二支柱：外部監管

《巴塞爾新資本協議》要求各國監管當局通過銀行內部的評估進行監督檢查，確保銀行有科學可靠的內部評估方法和程序，使銀行能夠準確地評估、判斷所面臨的風險敞口，進而及時準確地評估資本充足情況。為保證最低資本要求的實現，《巴塞爾新資本協議》要求監管當局可以采用現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。在資本水平較低時，監管當局要及時采取措施予以糾正。

（3）第三支柱：市場約束

市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運作機制主要是依靠利益相關者（包括銀行股東、存款人、債權人等）的利益驅動，出于對自身利益的關注，會在不同程度上和不同方面關心其利益所在銀行的經營狀況，特別是風險狀況，為了維護自身利益免受損失，在必要時采取措施來約束銀行。由于利益相關者關注銀行的主要途徑是銀行所披露的信息，因此，《巴塞爾新資本協議》特別強調提高銀行的信息披露水平即要求銀行及時、全面地提供準確信息，加大透明度，以便利益相關者作出判斷，采取措施。《巴塞爾新資本協議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一支柱、第二支柱的補充。

典型例題，單選題

根據《巴塞爾新資本協議》的標準，假設某銀行的所有資本為400億元人民幣，風險加權資產為3000億元人民幣，市場風險資本為80億元人民幣，則其資本充足率為（ ）。

A.7.8%

B.8.0%

C.8.7%

D.10.0%

【答案】D

【解析】資本充足率＝（資本一扣除項）／（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本）。根據規定，我國商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：①商譽；②商業銀行對未并表金融機構的資本投資；③商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。則本題資本充足率＝（400）÷（3000+12.5×80）=10.0%。