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2017銀行初級資格《公司信貸》知識點：資金結構分析
為了幫助參加2017年銀行職業資格考試的考生提高備考效果，正保會計網校精心整理了銀行初級職業資格《公司信貸》第六章客戶分析相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業資格考試！
知識點：資金結構分析
借款人的全部資金來源于兩個方面：一是借入資金，包括流動負債和長期負債；二是自有資金，即所有者權益。資金結構分析是貸款決策中財務分析的一項重要內容。
資金結構是指借款人的全部資金中負債和所有者權益所占的比重及相互關系。
資金結構合理的判斷
（1）資產負債表結構
從資產負債表的合理結構來看，長期資產應由長期資金和所有者權益支持，短期資產則由短期資金支持。對短期資產不全由短期資金支持，長期資產也不全由長期資金支持的情況，如果處理不善，就會出現問題。
（2）經營風險水平
①經營風險從廣義上是指企業控制和管理的全部資產的不確定性。
②借款人的資金來源中，所有者權益的數額至少應能彌補其資產變現時可能發生的損失。
【例題·單選題】以下關于借款人資金結構表述正確的是（ ）。
A.資金結構不合理，經濟基礎較虛弱，抵御風險的能力較差，償債能力也就會低下
B.季節性生產企業或貿易企業資產轉換周期變化較大，對長期資金有很大的需求
C.生產制造企業資產轉換周期較長且穩定，更多需要的是短期資金
D.企業總資產利潤率高于長期債務成本時，應該降低長期債務比重
【正確答案】A
【答案解析】如果資金結構不合理，借款人的經濟基礎就較薄弱，抵御風險的能力就較差，其償債能力也就會低下。因此，資金結構分析應是貸款決策中財務分析的一項重要內容。借款人的資金結構應與資產轉換周期相適應。季節性生產企業或貿易企業，由于資產轉換周期變化較大，在經營活動繁忙時期就會對短期資金有很大的需求；
穩定的生產制造企業，由于資產轉換周期較長且穩定，其融資需求更多的是穩定的長期資金。當企業總資產利潤率高于長期債務成本時，加大長期債務可使企業獲得財務杠桿收益，從而提高企業權益資本收益率。因此，只有選項A的敘述是正確的。
注：本文原創于正保會計網校（http://www.electedteal.com），轉載請注明出處！
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