備戰2015年銀行從業資格考試，正保會計網校為廣大學員準備了相關的復習資料，希望對您備考有所幫助，祝您在網校學習愉快！
1.現金及現金等價物的概念
庫存現金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內的證券投資。
現金流量表中的現金必須不受限制，可以自由使用。已辦理質押的活期存款不能用于還款，因此應該從現金中剔除。
2.現金流量的概念
流量是一定期間內所發生的數據。
現金流量包括現金流入量、現金流出量和現金凈流量；現金凈流量為現金流入量和現金流出量之差。
現金流量不討論現金及現金等價物之間的變動（比如，用多余現金購買債券），因為這不影響客戶的償債能力，屬于現金管理。
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