ACCA-SNAI財經講堂合肥站 - 內部控制的表里互用

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來源: ACCA北京編輯： 2014/09/04 16:58:45　字體：大小

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地區：安徽,合肥活動日期：2014-09-25 報名截止：2014-9-21

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從內部控制的理論角度看，內部控制不僅僅是一系列的政策和程序，而是一個整合過程，將組織架構、業務流程和人整合起來為組織達成其目標和使命提供合理保證。

2013年，COSO修訂了其原有的理論框架，其要點之一是依賴“人”，將根據人們投入的注意力而決定成敗。

針對“人”的管理，西方的理論基礎是“人是自利的”，因此強調“舞弊”的發現、預防和整治，立足于“法律使之不敢”、“制度使之不能”、“道德使之不愿”，內部控制的“表”更多體現在誠信、價值觀、受托責任，而“里”是法制、法治精神；上市公司因內部控制問題受到處罰的例子屢見不鮮——DELL/PARCAR/MORGAN/……

針對“人”的管理，中方的理論基礎是“人之初，性本善”，因此更多強調修身、自律，內部控制的“表”更多體現在“制度完善”、“法治意識”，而“里”是內圣、行己有恥、文化意識；上市公司鮮有因內控問題受到處罰的例子，引起市場關注的原因多是“人和”的結果——上海家化/新華制藥……

因此在實踐中，中西方的內部控制重點或側重點應該是不同的。要真正理解內控，發揮其提高管理水平中的作用，需要在明確并聚焦“使命”的基礎上，使得所有的人及周圍環境形成合力。據此將管理流程、內控流程整合，將“目標”與“風險”整合，并通過董事會、管理層、內部審計、外部審計的職責明確以及信息技術的應用，真正實現內控的表里互用，引導或規范不同層面“人”的行為，為目標實現提供合理保證。

本次財經講堂以生動、翔實的例子，以文化為背景，以治理層、管理層和普通員工的內控角色為依據，強調信息技術的應用與挑戰，與會員分享主講者對內控的認識和理解。演講中，主要涉及中外的文化差異；體現在內控的表里差異，以及如何通過組織架構、業務流程和“人”的規范，將管理流程和內控流程整合，為實現目標提供合理保證。

日期：2014年9月25日，14.00-17.00 （13.30簽到）

地點：合肥世紀金源大飯店三樓首長接見廳（合肥市濱湖新區徽州大道5558號）

語言：普通話

人數：100

CPD：3

費用：免費

可攜帶伙伴：2位

議程安排

時間	演講內容	嘉賓介紹
13:30-14:00	參會人員簽到入場	合肥世紀金源大飯店三樓首長接見廳
14:00-14:05	致辭	主持：湯超義博士上海國家會計學院市場部主任
14:05-15:00	內部控制的表里互用	袁敏教授上海國家會計學院
15:00-15:05	茶歇
15:05-16:30	內部控制的表里互用	袁敏教授上海國家會計學院
16:30-17:00	問答互動